コラム | 茨城の弁護士による相続・遺言相談（弁護士法人長瀬総合法律事務所）

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生前贈与の失敗例とその回避方法

2025-07-29

はじめに

「生前贈与をしておけば相続税も安くなるはず」――そんな期待で財産を移転したものの、後に高額の贈与税を支払う羽目になったり、家族間で大きな紛争が起きたり、思わぬ失敗に終わるケースがあります。どんなに良い制度でも、正しい理解と手続きを踏まないまま利用すると、かえって大きなリスクを抱えることになりかねません。

本記事では、生前贈与の失敗例をいくつか取り上げ、なぜ失敗したのか、その回避策は何かを解説します。ご自身が同じ間違いをしないよう、ぜひ参考にしてください。

Q&A

Q1. よくある生前贈与の失敗例とは？.

3年以内の贈与加算で節税効果を得られず、相続税が減らなかった（※改正後は７年０
連年贈与として税務署から一括課税され、予想外の高額納税
特別受益問題で他の相続人が遺留分を主張し、家族トラブルに
贈与契約書がなく、受贈者が「借金と勘違い」したり、後日紛争化

Q2. 連年贈与の疑いを避けるには？

毎年同額を同時期に渡すのではなく、金額やタイミングを変える
贈与契約書をその都度作り、受贈者の同意を明確化
「将来分を一気に分割して渡す」意図が見えると指摘されやすいので注意

Q3. 3年以内の贈与加算を回避するには？

早めに贈与を始める（死亡直前の数年だけでなく、若いうちから計画的に）
3年以内に多額をまとめて渡すと、相続税対策としては効果が薄くなる

Q4. 家族との紛争を防ぐ方法はありますか？

事前の家族会議で贈与の意図や金額を透明化
遺言書で特別受益や遺留分に配慮
弁護士のサポートで契約書作成や家族調整を行い、誤解を防ぐ

解説

失敗例1：短期的に大きく贈与し、結局加算

【状況】
高齢の父が余命数カ月と判明し、大急ぎで長男に5,000万円を生前贈与。ところが父が数カ月で亡くなったため、3年以内の贈与加算となり、相続税計算で結局5,000万円が遺産に足し戻された。贈与税も支払ったが、相続税にも影響し大きなダメージに。

【原因】

駆け込みで贈与したため、3年加算に該当
事前に税理士や弁護士に相談せず

【回避策】

早期からコツコツ贈与し、死亡直前の多額贈与を避ける
遺言書で相続分を調整するなど、別の手段も検討

失敗例2：連年贈与として一括課税

【状況】
祖父が孫に毎年110万円を10年続けて振り込んでいたが、税務署の調査で「実質1,100万円の一括贈与」と判断され、一度に高額の贈与税を納めることに。

【原因】

毎年同日、同額の振込
契約書がなく、受贈者の意思表示も曖昧
「連年贈与」という実態を否定できなかった

【回避策】

毎年金額や時期を多少変える
贈与契約書をその都度作成し、目的や合意を記載
受贈者が引き出して使うなど、実際に財産の移転が行われている証拠を残す

失敗例3：兄だけに住宅資金贈与で特別受益紛争

【状況】
両親が長男のマイホーム資金として3,000万円を贈与。相続時に次男・長女が「兄は特別受益だ」と主張し、遺留分侵害額請求で激しい対立。結果、長男が他の兄弟に代償金を払うことになり、新居へのローン返済との二重負担に。

【原因】

両親が他の子への配慮や説明をせず、長男のみ贈与
遺言書にも特別受益の記載がなく、兄弟間で不公平感が増幅

【回避策】

事前に家族会議で説明し、他の兄弟の理解を得る
遺言書で特別受益の扱いを明確化し、遺留分対応を記載
必要に応じて代償分割を計画

全体を通じた回避方法

早期の贈与計画
若いうちから段階的に贈与し、3年加算や連年贈与疑惑を回避
契約書作成と公正証書化
贈与契約書に加え、場合によっては公正証書にすることで証拠力UP
家族全体への説明
親族会議や書面で方針を共有し、不公平感を減らす
専門家連携
弁護士・税理士のアドバイスで、税務と法務の両面から安全策を講じる

弁護士に相談するメリット

失敗事例のノウハウ蓄積
多くの事例を知る弁護士が、よくある落とし穴を事前に防止
契約書や遺言書の整合性
贈与契約と遺言書を連動させ、特別受益や遺留分侵害を未然に回避
税理士との連携で最適策提案
贈与税・相続税の合計負担を最小限にするプランを提示
家族会議の調整役
感情的対立を法的根拠に基づいて緩和し、円満な合意を形成

まとめ

生前贈与で起きがちな失敗例としては、

3年以内の多額贈与
→ 相続税加算で節税効果なし
連年贈与
→ 税務署に疑われ一括課税
特別受益トラブル
→ 遺留分侵害額請求で家族紛争
契約書なし
→ 後から「貸し付け」「押し付けだった」と争い発生

これらを回避するには、契約書の作成、公正証書化、家族間の説明、遺言書との連動などがカギとなります。具体的にどう進めるか迷う方は、弁護士法人長瀬総合法律事務所へご相談ください。失敗を防いで、生前贈与を活用するサポートをいたします。

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生前贈与後のトラブル事例と解決策

2025-07-28

はじめに

「生前に財産を渡したのに、あとから家族が揉め出した…」――生前贈与は上手に活用すれば相続税対策や家族への支援となりますが、やり方を誤ると後から思わぬトラブルを引き起こすこともあります。たとえば、他の相続人が「自分だけ少ない」と不満を持ったり、受贈者が「勝手に贈与されたと思っていない」と主張したりといったケースが少なくありません。

本記事では、生前贈与後に実際に起こりがちなトラブル事例と、その解決策を解説します。親族間の紛争を回避し、財産を有効に活かすためにも、適切な手順と書面化、専門家の活用が重要です。

Q&A

Q1. 生前贈与でどんなトラブルがよくありますか？

特別受益問題
1人だけ多額の生前贈与を受けたことで、他の相続人が遺留分侵害額請求
連年贈与トラブル
税務署から「毎年110万円贈与は実質的にまとめての贈与では？」と指摘
契約書の未整備
後から「本当に贈与したのか」「貸し付けでは？」と家族間で争う
受贈者が財産を乱費
親の意図とは異なる使い方をして不満が高まる

Q2. 特別受益問題とは？

生前贈与などで特定の相続人が多額の援助を受けた場合、それを「特別受益」としてみなし、相続時に遺産に加算して遺留分を計算する仕組みです。他の相続人は「不公平だ」として、遺留分侵害額請求を起こす可能性があります。

Q3. 連年贈与で税務署から指摘されるとどうなる？

一定の意図（数年にわたって毎年110万円ギリギリで贈与する）が認められると、実質的にまとまった贈与と判断され、まとめて贈与税が課税されるリスクがあります。結果的に、予定外の高額課税や追徴課税が発生する可能性があります。

Q4. トラブルを防ぐ解決策はありますか？

贈与契約書の作成（公正証書化が望ましい）
遺言書と併用し、特別受益や遺留分への対処を明記
家族会議で贈与の目的や金額を透明化
弁護士・税理士への早期相談

解説

トラブル事例1：兄だけに多額の住宅資金を贈与

【状況】
父が長男に3,000万円を生前贈与して住宅を購入させたが、次男と長女には何も贈与なし。相続発生後、次男・長女が「兄は特別受益だから、遺留分を多くよこせ」と要求し紛争化。

【原因】

父が契約書や遺言書を整備せず、ほかの子へは何も説明なし
特別受益として認定され、遺留分侵害額請求される結果に

【解決策】

事前に家族へ事情を説明し、「贈与は特別受益として扱う」遺言書を作成
必要に応じて代償分割（兄が他の兄弟へ金銭を支払う）で公平感を保つ

トラブル事例2：毎年110万円の贈与で連年贈与疑惑

【状況】
祖父が孫に毎年110万円ずつ10年間渡し続けたが、実質は1,100万円の贈与を10年に分割したと税務署から指摘され、まとめて課税されそうに。

【原因】

毎年同じ日に同額を振り込むなど、形式的に連年贈与と判断される要素が多い
贈与契約書がなく、孫が単に口座を受け取っただけで何も明確な合意が書面化されていない

【解決策】

毎年の贈与について、贈与契約書や受贈の意思表示を明確化
金額や振込時期を多少変えるなど、連年贈与と見なされない工夫

トラブル事例3：受贈者が乱費し、残額がなくなる

【状況】
父から長男に2,000万円の生前贈与を行ったが、長男が浪費して財産を失ってしまう。父が後悔しても、すでに贈与は完了しており、取り戻せない。

【原因】

贈与の目的や使途を全く限定しなかった
監督条項や返還義務条項もなし

【解決策】

目的別に贈与（教育資金や住宅資金で特例適用）
民事信託や負担付贈与にして、用途を制限する
金銭の管理を専門家が監視する仕組み（信託）

共通の解決策

贈与契約書作成
契約日時や金額、目的、受領方法を明示し、可能なら公正証書に
遺言書とリンク
特別受益を明示し、他の相続人の遺留分をどう調整するか書く
家族への説明・同意
贈与内容を家族みんなで共有し、不公平感を低減

弁護士に相談するメリット

契約書・遺言書の整合性確保
生前贈与分を特別受益としてどう扱うか、遺言書と併せて設計
税理士との連携で連年贈与や特例適用を検討
税務的にも合法かつ最適な方法を提案
家族会議のファシリテート
弁護士が中立な立場で家族の意見をまとめ、紛争発生リスクを低減
紛争時の代理人
万が一、遺留分侵害額請求などトラブルが起きても弁護士が交渉・裁判を対応

まとめ

生前贈与後のトラブルとしては、特別受益問題や連年贈与疑惑、家族への不十分な説明が原因で紛争が生じるケースが多いです。以下のポイントを押さえておきましょう。

契約書作成（公正証書推奨）で贈与の事実を明確化
3年以内の贈与加算など税制を考慮し、早めかつ計画的に贈与
遺言書で特別受益を考慮する形にし、遺留分対策を行う
家族会議で贈与額や目的を事前説明し、不満を最小限に
弁護士・税理士と相談し、総合的な対策を立てる

こうした注意点を踏まえれば、円満な贈与と相続が期待できます。具体的にどう進めるかお悩みの方は、弁護士法人長瀬総合法律事務所にぜひご相談ください。

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生前贈与を行う際の家族間の配慮

2025-07-27

はじめに

「生前に子や孫に財産を渡しておきたい」と考える方は多いですが、家族間トラブルの原因にもなり得ることをご存じでしょうか。生前贈与で特定の子どもや孫だけが多くの財産を受け取ると、他の相続人が不公平感を持ったり、遺留分問題が生じるケースが少なくありません。円満な家族関係を保ちつつ、生前贈与を活用するには、相続人全体への配慮が欠かせないのです。

本記事では、生前贈与を行う際の家族間の配慮について、具体的なポイントや注意点を解説します。自分の思い通りに贈与するだけではなく、家族全体の理解と協力を得ることが、円満な遺産承継を実現するポイントです。

Q&A

Q1. なぜ生前贈与で家族トラブルが起こるのですか？

特定の子や孫へ偏った贈与を行うと、他の相続人が不満を抱きやすい
生前贈与分が特別受益に該当し、相続時に遺留分侵害額請求されるリスク
贈与の事実を隠していると、後から発覚して大きな揉め事に発展

Q2. どうすれば家族間で円満な贈与ができますか？

事前の家族会議: 生前贈与の目的や金額を共有
贈与契約書の作成: 後日の紛争を防止
遺言書との連携: 生前贈与分を考慮した遺留分対策
弁護士や税理士に相談: 法的・税的リスクを総合評価

Q3. 特別受益として扱われるケースとは？

住宅取得資金、結婚資金など多額の援助
事業資金を一人の子だけに与えた場合
相続人が複数いる状況で、一部のみが大量の生前贈与を受けると「特別受益」と見なされ、遺産分割協議や遺留分計算に影響

Q4. 生前贈与を家族に黙って行うのはダメ？

ダメではありませんが、後から他の家族が不満を抱くリスクが大。黙って贈与した結果、相続時に「こんなに贈与してたの？」と驚かれ、争いの原因になります。可能な限り家族に事前説明するのが望ましいです。

解説

家族への情報共有

家族会議の実施
生前贈与の意図や金額、タイミングを話し合い、納得を得る
ドキュメント化
贈与契約書やメモを共有し、「後日この贈与は事実」と証明できるように
遺言書と連動
贈与分を相続時にどのように扱うか、遺言で明記してほかの相続人の理解を得る

贈与契約書と遺留分問題

特別受益に該当するかどうか
贈与が多額であれば、相続開始時にその分を「先に受け取った財産」と見なし、遺産に足し戻す計算をする
遺言書への明記
「○○に○○円贈与したのは特別受益とする」と書いておけば、後の遺産分割がスムーズ
代償金の用意
贈与を受けていない相続人に対しては、後に金銭を代償する形で不公平感を減らす

公平感を保つ工夫

贈与のバランス
子どもが複数いるなら、ある程度均等に贈与するか、違う目的であっても価値を見える化
教育資金や住宅資金など使途を限定
受贈者が財産をどう使うか明確にしておけば、ほかの家族の理解を得やすい
段階的な贈与
一度に大きな金額を渡すと不満が生じやすい。数年かけて複数回に分割するなど計画的に

弁護士・税理士の活用

贈与税・相続税のシミュレーション
家族間のバランスを考えつつ、税金の合計がどう変動するかを確認
契約書や公正証書の作成
論点を整理し、後から家族の意図を誤解しないように
遺留分放棄の手続き
特定の相続人が遺留分を放棄する場合、家庭裁判所の許可など専門手続きが必要

弁護士に相談するメリット

家族間調整のサポート
感情的な対立を避け、専門家が法的根拠を示しながら意見をまとめる
契約書・遺言書の整合性チェック
特別受益や遺留分を考慮し、相続時に揉めない書面を作成
税理士との連携で節税策を提案
贈与税と相続税を総合的に検討し、最適なタイミングと方法をアドバイス
紛争時の代理人
万一、生前贈与をめぐる遺留分請求が起きた場合にも、弁護士が代理交渉や裁判対応

まとめ

生前贈与を行う際、家族間の配慮が欠かせません。特に、特別受益や遺留分が争点となるため、以下の点を意識してください。

家族会議で贈与の目的や金額を共有
贈与契約書を作成して事実を明確化
遺言書と連携し、贈与分を特別受益として扱うかどうか検討
代償分割や金銭補填を計画し、不公平感を最小化
弁護士や税理士のアドバイスを受け、トラブルの芽を事前に摘む

こうした配慮を怠ると、生前贈与が家族の「不和」の原因になる可能性も。弁護士法人長瀬総合法律事務所では、紛争予防と財産承継を両立するためのサポートを行っていますので、ぜひご相談ください。

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生前贈与と遺留分の関係

2025-07-26

はじめに

「生前贈与で特定の相続人に多くの財産を渡しておけば、死後の相続争いを防げるのでは？」――しかし、実際には遺留分という制度があるため、一部の相続人が強い権利を持ち、生前贈与までさかのぼって請求されるケースもあります。遺留分は法定相続人のうち、配偶者や子、直系尊属に保障された最低限の取り分であり、生前贈与による偏った分配が問題化することが珍しくありません。

本記事では、生前贈与と遺留分の関係について、特別受益や遺留分侵害額請求の仕組みを解説し、家族トラブルを避けるためのポイントを紹介します。生前贈与を上手に活用するうえで、遺留分を無視できないことを理解しておきましょう。

Q&A

Q1. 遺留分とは何ですか？

遺留分は、相続人のうち配偶者、子、直系尊属に保障された、法律上の最低限の取り分です。たとえ遺言書で「○○に全財産を譲る」と書かれていても、遺留分を有する相続人は遺留分侵害額請求を行って、一定額を金銭で取り戻す権利があります。

Q2. 生前贈与しても遺留分で請求されるの？

はい、生前贈与も遺留分の計算上、特別受益として加算される場合があります。特定の相続人が多額の生前贈与を受けていれば、他の相続人が遺留分を主張し、「遺留分侵害額請求」をする可能性があります。

Q3. どんな贈与が特別受益とみなされますか？

結婚や独立のための援助（多額の持参金、留学費用など）
住宅資金の援助
事業資金の贈与
などが典型的です。ただし、日常の扶養や学費程度では特別受益と見なされないことも。

Q4. 遺留分侵害額請求を防ぐにはどうしたらいい？

遺言書で生前贈与分を特別受益として取り扱うことを明示
代償分割で他の相続人に金銭を渡す
家族への説明・同意を得て不公平感を減らす
弁護士に相談し、適切な贈与額や遺留分への配慮を設計

解説

生前贈与が遺留分に影響する仕組み

生前贈与 = 特別受益
特定の相続人が贈与を受けたら、相続開始時に「みなし相続財産」として加算し、遺留分の計算を行う
侵害額請求
遺留分を下回る分しか財産をもらえない相続人は、贈与を受けた人や遺産を多く相続した人に対し遺留分侵害額を請求可能
時効
遺留分侵害を知った日から1年、または相続開始から10年で請求権は消滅

トラブル事例

長男だけに多額の生前贈与
次男・長女から「長男は特別受益だ」と主張、相続時に遺留分侵害額請求される
事業承継で株式を長男に集中
他の子から「生前贈与分を考慮して遺産を再計算すべき」と紛争化
介護をしていた娘への報酬名目の贈与
他の相続人から「介護費用というより贈与では？」と疑われ、遺留分問題に発展

実務上の対策

遺言書で特別受益を明記
「○○に〇円を贈与したのは特別受益とし、遺産分割時にその分を控除する」など明記
代償分割
贈与を受けた相続人が相続時に他の相続人に金銭を支払うことで納得を得る
家族への説明
事前に家族会議を開き、贈与額や理由を説明して理解を求める
弁護士のサポート
贈与契約書作成や遺言書との整合性など専門家がアドバイス

贈与税と遺留分の関係

贈与税を払えば遺留分問題がなくなるわけではない
税金の問題と遺留分は別次元
3年以内の贈与加算
贈与税を払ったとしても、被相続人の死亡から3年以内に行われた贈与は相続財産に合算
生前贈与が多すぎると不公平感
相続人全体のバランスを見て、遺留分トラブルを防ぐ配慮が必要

弁護士に相談するメリット

最適な贈与計画と遺言書策定
生前贈与額やタイミングを考慮しつつ、遺言書で他の相続人の遺留分をカバーする
特別受益・遺留分問題の事前対策
兄弟間で不均衡が生まれそうな場合、代償分割や遺留分放棄などの選択肢を提案
トラブル発生時の代理人
万一、遺留分侵害額請求を受けた場合、弁護士が交渉や訴訟対応
税理士との連携
税金シミュレーションや贈与税・相続税対策を併せて行い、総合的にサポート

まとめ

生前贈与と遺留分には密接な関係があり、安易に大量の財産を生前に贈与すると、後から遺留分侵害額請求が起こり得ます。以下を意識してトラブルを回避しましょう。

特別受益の考慮
生前贈与が特別受益となり、相続時に他の相続人が異議を唱える可能性
3年以内の贈与加算
駆け込み贈与が無効化されるケース
遺言書との連携
贈与分を明確にし、遺留分を侵害しないよう配慮
弁護士のサポート
契約書作成、代償分割、遺留分放棄など適切な対策を構築

生前贈与を円満に行い、後の相続紛争を防ぐためには、弁護士法人長瀬総合法律事務所へぜひご相談ください。法務・税務面での綿密なプランニングを提供し、家族全体のバランスを保つお手伝いをいたします。

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贈与税を避けるための最適な対策

2025-07-25

はじめに

「生前贈与を考えているが、贈与税はなるべくかけたくない」という声をよく耳にします。たしかに、日本の贈与税は超過累進課税方式で高率となる場合が多く、相続税とのバランスを見誤ると結果的にかえって負担が増えるリスクも。そこで重要なのが、贈与税を避ける（または軽減する）ための最適な対策を知り、計画的に贈与を行うことです。

本記事では、贈与税を最小限に抑えるための具体策や注意点を解説します。相続税との比較や特例制度を上手に活用し、家族への財産承継を円滑に実現しましょう。

Q&A

Q1. 贈与税を「完全に」避けることは可能ですか？

日本では、贈与税を完全にゼロにするのは難しいです。ただし、年間110万円の基礎控除や特例制度を使えば、結果的に贈与税がかからないケースもあります。あくまで「避ける」というよりも軽減・最適化というイメージが正しいでしょう。

Q2. 年間110万円以内なら贈与税がかからないのでしょうか？

年間110万円以内の贈与は非課税ですが、連年贈与として税務署に疑われないよう注意が必要です。形式上は毎年110万円以内でも、実質的にまとまった金額を数年に分割したと見なされると、追加課税されるケースもあります。

Q3. 特例制度にはどんなものがありますか？

主に、

住宅取得資金贈与の特例
教育資金贈与の特例
結婚・子育て資金贈与の特例
などが挙げられます。要件を満たせば大きな非課税枠が適用され、贈与税がかからないか軽減されます。

Q4. 贈与税対策で気をつけるべき落とし穴は？

3年以内の贈与加算（相続時に合算される）※（改正後は7年以内）
特例の要件を満たさないまま使う（後で無効になる）
特別受益問題（相続人間の不公平感を引き起こす）
書面や証拠を残さない口頭贈与（後日トラブル化）

解説

年間110万円の非課税枠を活用

少額贈与をコツコツ
1年間に110万円以内なら贈与税0円。ただし、毎年同額だと連年贈与として問題視される可能性
子や孫など複数対象への分割
子ども2人にそれぞれ110万円ずつ贈与など、受贈者を増やして枠を有効活用
契約書と振込記録の整備
口頭だけでなく、贈与契約書を作成し、毎年変化を持たせるのが安全

特例制度の効果的利用

住宅取得資金贈与の特例
- 子や孫が住宅を取得する際、一定の要件を満たすと数百万円～1,000万円以上の非課税枠
- 住宅ローン減税と組み合わせると効果大
教育資金の一括贈与
孫や子に教育資金として上限1,500万円までの非課税制度（要件・期限がある）
結婚・子育て資金贈与
一定金額まで非課税（制度の有効期限や受贈者の年齢要件に注意）

贈与計画と相続時の調整

3年以内の贈与加算
被相続人が死亡前3年以内に行った贈与は相続税に足し戻されるため、早めに贈与する方が有利
特別受益と遺留分
兄弟のうち特定の子が多額贈与を受けると、相続時に他の子が遺留分侵害額請求を起こす可能性
遺言書でカバー
「○○年○月に長男へ△円を贈与した分は特別受益として扱う」など遺言書に明記し、相続時に紛争を防ぐ

公正証書化のメリット

公証人が関与
契約書の真正性が高まり、税務署や裁判所でも証拠力が強い
署名捺印の改ざんリスク低減
後日「贈与していない」と言われにくい
手続きのスムーズ化
受贈者や親族が合意しているのが明確となり、後からの異議が起きにくい

弁護士に相談するメリット

総合的な節税対策
贈与税と相続税、さらに遺留分問題まで視野に入れたプランニング
贈与契約書作成・公正証書化
法的に安全な書類を作成し、争いを最小化
家族トラブルの事前調整
特別受益や遺留分を意識し、遺言書との整合性も踏まえたアドバイス
長期的フォロー
毎年の贈与計画や制度改正への対応を継続サポート

まとめ

贈与税を回避・軽減するための最適な対策は、年110万円の非課税枠や各種特例制度（住宅資金、教育資金など）を上手に使い、かつ3年以内の贈与加算（改正後は７年）や遺留分問題を理解しておくことです。

具体的には、

早めにコツコツ贈与し、3年加算（改正後は７年）を避ける
特例制度（住宅・教育・結婚子育て）を要件を満たす形で活用
贈与契約書を作成し、場合によっては公正証書化
特別受益や遺留分トラブルを回避するため、遺言書と併用し家族に説明

計画的に贈与することで家族の負担や税負担を減らし、円満な財産承継を目指しましょう。詳細なアドバイスが必要な場合、ぜひ弁護士法人長瀬総合法律事務所にご相談ください。

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生前贈与契約書の作成方法

2025-07-13

はじめに

生前贈与は、存命中に財産を子や孫、あるいは親族などに渡す方法です。しかし、口頭だけの贈与は後から「実は貸与だった」「贈与なんて聞いていない」と争いになるリスクが高いのも事実。そこで、生前贈与契約書を作成し、贈与の事実や条件を明確にしておくことが大切です。

本記事では、生前贈与契約書の作成方法を中心に、書類に盛り込むべき事項や公正証書化の手順、注意点などを解説します。契約書を整備しておけば、後からの税務調査や家族間トラブルも未然に防ぎやすくなります。

Q&A

Q1. 生前贈与契約書は必ず作成しなければならない？

法的には、贈与契約は口頭でも成立しますが、口頭契約は証拠が曖昧で紛争リスクが高いため、契約書作成が望ましいです。

Q2. 贈与契約書に何を記載すればいいのでしょう？

主に以下を明確にします。

当事者（贈与者・受贈者）の氏名・住所
贈与財産の特定（預金通帳番号、不動産登記情報など）
贈与額または評価額（現金であれば金額、不動産なら評価額）
日付と署名捺印
契約内容（無償で渡すのか、負担付か、支払い方法はあるか）

Q3. 公正証書で作成するメリットは？

公証人が関与するため、契約の真正性や証拠力が上がります。後から改ざん疑惑や「署名捺印していない」と言われるリスクが低く、税務署や裁判所でも証拠として強いのがメリットです。

Q4. 贈与契約書があると贈与税申告も楽になる？

はい、贈与税申告の際に贈与契約書があれば、贈与の事実を証明する材料として役立ちます。税務署から「これは本当に贈与ですか？」と疑われても、契約書があると説明がスムーズです。

解説

生前贈与契約書の基本構成

タイトル
「贈与契約書」または「生前贈与契約書」
当事者表示
贈与者（名前、住所）と受贈者（名前、住所）
契約内容
- 贈与財産の詳細（現金、預金、不動産、株式など）
- 贈与日、贈与の方法（振込か手渡しか、不動産なら登記手続きはどうするか）
対価の有無
贈与は無償が原則だが、場合によっては負担付贈与（例えばローンが付いた不動産）の場合も記載
契約日と署名捺印
実際の締結日を明確に。押印は実印が望ましい
付帯条項
贈与税申告について、贈与者と受贈者の協力義務など

公正証書化の手順

公証役場の予約
贈与者・受贈者が揃って公証役場へ行くか、弁護士が代理に
必要書類の準備
本人確認書類（運転免許証など）、印鑑証明書、不動産の場合は登記簿謄本など
公証人による原稿確認
公証人が内容をチェックし、法的に問題がないか確認
署名捺印・公正証書完成
公正証書の正本と謄本が発行される

トラブル回避のための工夫

贈与動機の記載
「子の教育資金として贈与する」など、具体的な目的を明確化すると後から「貸し付け」の疑いを避けやすい
受贈者の受領意思表示
一方的に振り込んだだけでは贈与かどうか疑われる。契約書に受贈者の意思を記載
日付の一致
贈与契約日と実際の財産移転日を整合させ、税務署に「契約前に渡していたのでは？」と突っ込まれないように
連年贈与の防止策
毎年同額を渡すと、「将来の相続財産を分割して贈与しただけ」と見なされる可能性。年ごとに多少金額を変えるなどの配慮

他制度との連携

遺言書
生前贈与した分を特別受益として考慮する場合、遺言書にその旨を記載すると相続人間のトラブル軽減
信託契約
大きな財産の場合、民事信託と併用し、贈与者が受贈者の使途を管理できるように
事業承継
会社株式の贈与では、事業承継税制の適用要件に合うよう手続きを行う

弁護士に相談するメリット

契約書の法的安定性
後日「貸付だった」「詐欺だ」と言われないよう、条項を精密に作成
公正証書化の円滑サポート
公証人とのやり取りや必要書類準備を弁護士が代行
相続対策との調整
特別受益や遺言書との連携を図り、家族間紛争を回避
贈与・相続税の視点
税理士と連携して、贈与税・相続税の最適プランを構築

まとめ

生前贈与契約書を作成すれば、家族間や税務署とのトラブルリスクを大幅に下げられます。以下のポイントを押さえましょう。

具体的な財産内容（金額、不動産、株式など）を明示
贈与の方法（振込、手渡し）、日付、報酬や負担付の場合の条件などを詳しく
受贈者の承諾を明記し、同意のサインを得る
公正証書化で証拠力アップ
弁護士を通じて法的抜け漏れや相続対策を万全に

後から「そんな話は聞いていない」「税務署に疑われた」などのトラブルを避けるためにも、契約書の作成は弁護士法人長瀬総合法律事務所にぜひご相談ください。

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生前贈与が相続に与える影響

2025-07-12

はじめに

「生前に財産を子や孫に贈与すると、相続時の財産総額が減るから相続税も安くなるのでは？」――確かに、生前贈与をうまく活用すれば相続税負担の軽減が期待できる場合があります。しかし、3年（7年）以内の贈与加算や特別受益など、相続時に不利に働く面もあるため、事前にその影響を十分に理解しておくことが大切です。

本記事では、生前贈与が相続に与える影響について、税務面や家族間トラブルの観点から解説します。上手に利用すればメリット大ですが、安易な贈与は思わぬトラブルを招くかもしれません。

Q&A

Q1. 生前贈与をすると、相続税が下がるのですか？

生前贈与を行えば、死亡時の財産総額が減るため相続税の課税ベースが小さくなるのは事実です。しかし、死亡前3年（7年）以内の贈与は相続税の計算に合算される（贈与加算）ため、短期の駆け込み贈与は効果が薄い場合があります。また、贈与税が高くなるリスクや、相続人への特別受益の問題も考慮が必要です。

Q2. 3年（7年）以内の贈与加算とは何ですか？

被相続人が死亡前3年（7年）以内に行った贈与財産は、相続税の課税対象に加算される制度です。これにより、駆け込み的に贈与しても相続税対策としては無効化される可能性が高いです。

Q3. 特別受益ってどういう意味？

特定の相続人が生前贈与や結婚・留学資金などで他の相続人より多く財産を受けた場合、遺産分割の際に「特別受益」として考慮されます。結果的に、その人の相続分から差し引かれ、他の相続人との公平が保たれる仕組みです。

Q4. 相続を有利に進めるために生前贈与をするポイントは？

長期的にコツコツと贈与（駆け込みは無効化されやすい）
贈与契約書を作成して贈与の事実を明確に
年110万円の基礎控除や特例（住宅取得資金や教育資金）を活用
遺言書で他の相続人とのバランスを考慮し、遺留分問題を回避

解説

生前贈与のプラス面

相続税軽減の可能性
長年にわたって少額ずつ贈与（110万円以下）を続ければ、贈与税がかからず、相続時の財産も減らせる
財産の使い道を見守れる
子や孫が受け取った財産をどのように使うか、生前に確認できる
遺産分割協議の負担減
事前に必要な人へ渡しておけば、後の遺産分割がシンプルになる場合も

生前贈与のマイナス面

3年（7年）以内の贈与加算
被相続人が死亡前3年（7年）以内の贈与は相続税計算に足し戻されるため、期待した節税効果が得られない
贈与税が高率
贈与税は超過累進課税で相続税よりも高率になるケースがある（特例等の要件に注意）
特別受益問題
一部の相続人だけが多額の生前贈与を受けると、相続時に遺留分や遺産分割争いの要因になる

実際の影響例

ケース1：5年かけて毎年110万円贈与
- 合計550万円を贈与し、贈与税ゼロ
- 相続時の財産からは550万円が減り、節税効果が期待できる
ケース2：死亡直前に1,000万円を贈与
- 3年（7年）以内の贈与加算で結局は相続税計算に含まれる
- 贈与税も高額になる可能性があり、二重苦
ケース3：長男だけに大きな贈与
- 相続時にほかの子が「長男は特別受益だ」と主張し、遺産分割協議が紛糾

賢い活用方法

早めにコツコツ贈与
3年（7年）加算を避けるため、できるだけ若い段階から計画的に財産を移転
遺言書と連動
生前贈与を受けた分を考慮して他の相続人とのバランスを遺言書で調整
特例の適切利用
教育資金、結婚・子育て資金、住宅取得資金などの特例を税理士や弁護士と検討
証拠を残す
贈与契約書や振込記録、受贈者の承諾があると「本当に贈与した」ことが証明しやすい

弁護士に相談するメリット

贈与契約書や遺言書との整合性
法的に有効な契約書を作成し、後から「実は貸し付けだった」と言われないように
家族トラブルの回避
特別受益や遺留分問題を見越して、どう配慮すべきかアドバイス
税理士との連携
相続税・贈与税を総合的に最適化し、節税と家族円満を両立
後からの紛争対応
万一トラブルが起きた場合も、弁護士が交渉・訴訟で対応可能

まとめ

生前贈与は、相続税対策や家族の資金ニーズに応えるうえで有効な方法ですが、3年（7年）以内の贈与加算や贈与税率の高さ、特別受益などを理解せずに進めると逆効果や家族トラブルを生む可能性があります。以下を意識して、賢く活用しましょう。

3年（7年）加算を避けるために早めに計画的に贈与
贈与契約書を作成し、口頭でのやり取りを避ける
遺言書や遺留分対策も含め、家族全体のバランスを考慮
専門家（弁護士・税理士）に相談し、節税と円満な承継を両立

自分の状況や財産構成に合った生前贈与の手法を見出すためには、専門家にアドバイスを受けるのがおすすめです。

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生前贈与を利用する際の注意点

2025-07-10

はじめに

「生きているうちに財産を渡してしまえば、相続税が安くなる」と安易に考え、生前贈与を行う方もいますが、十分な知識がないまま手続きを進めると、贈与税が高くなる、3年（7年）以内の贈与加算、特別受益問題など、かえってトラブルになるケースもあります。生前贈与はあくまで相続対策の一手段であり、使い方を間違えると逆効果になる恐れがあるのです。

本記事では、生前贈与を利用する際の注意点について税務面や法律面、家族トラブル回避などの観点で解説します。自分の状況に合ったベストな方法を選ぶためにも、ぜひご確認ください。

Q&A

Q1. 生前贈与で注意すべき税務上のポイントは？

贈与税の課税（基礎控除110万円を超える部分に贈与税がかかる）
被相続人死亡前3年（7年）以内の贈与加算（相続税計算に含まれる）
特例制度（住宅取得資金や教育資金など、要件を満たせば大幅非課税枠も）

Q2. 3年（7年）以内の贈与加算とは何ですか？

被相続人が死亡前3年（7年）以内に贈与した財産は、相続税の課税対象に合算される制度です。これにより、急に駆け込みで財産を移しても相続税対策があまり効果を発揮しないことがあります。

Q3. 家族間トラブルとしてはどんなことが考えられますか？

特別受益問題
ある子だけが生前贈与を多く受けると、他の子が遺留分侵害額請求を主張する場合
連年贈与の疑い
毎年110万円ずつ贈与したが、実質的には将来的に多額贈与とみなされる可能性

Q4. 贈与契約書を作るべきでしょうか？

はい。生前贈与は口頭でも有効ですが、後日「実は貸し付けだった」「実際に渡していない」などの争いが起きやすいため、贈与契約書を作成し公正証書にするなど、証拠力を高めることが推奨されます。

解説

税務面での注意点

基礎控除110万円の賢い使い方
年間110万円以内の贈与なら贈与税がかからないが、毎年同額を振り込む連年贈与と見なされると、まとめて税務署から指摘を受ける可能性
相続時精算課税制度の活用
- 2,500万円までは贈与税がかからないが、相続時には相続財産に合算される
- 一度選択すると贈与者が死亡するまで継続適用になるので要注意
特例枠
住宅取得資金や教育資金贈与の特例を使う場合は要件を満たす（受贈者の年齢や使途の正当性など）

家族間トラブルへの対処

特別受益の扱い
- 特定の子へ多額を贈与すると、相続時に「特別受益」として他の子が遺留分を請求
- 遺言書で「○○年○月○日に○円を長女に贈与した」旨を明記し、トラブル回避
贈与契約書の作成
公正証書で残せば、後から「借金だった」と言われることを防げる
親族会議
家族の間で生前贈与の目的や金額を共有し、誤解や不満を未然に防止

財産状況に合った贈与計画

現金 vs. 不動産・株式
不動産は評価額算定や名義変更が複雑、株式の場合も会社の議決権に影響
長期的視野でシミュレーション
総資産や相続時の税負担を含め、税理士と連携して試算
贈与後の管理
受贈者が財産をどう使うかが心配なら、民事信託など別の仕組みを検討

贈与契約のポイント

書面化
「贈与者：〇〇、受贈者：△△、贈与財産：○円、日時、支払い方法」などを明記
受贈者の承諾
一方的に振り込んだだけだと「本当に贈与？」と疑われることも。契約書や領収書で本人の意思を確認
目的別の特例
教育資金贈与、結婚・子育て資金贈与、住宅取得資金贈与など、それぞれ要件・期限があり注意

弁護士に相談するメリット

贈与契約書の整合性確保
後日「実は借金」「渡した・渡してない」で紛争しないよう法的に有効な書面作成
相続や遺留分対策
生前贈与が特別受益に当たる可能性を分析し、遺言書や代償金などで調整
公正証書の活用
弁護士と公証人のサポートで公正証書を作成し、強力な証拠を保持
税理士との連携
税務専門家と協同して、贈与税・相続税を最適化

まとめ

生前贈与は、財産を生前に渡すことで相続対策に役立つ一方、課税や家族トラブルのリスクがあるため慎重さが必要です。以下の注意点を押さえましょう。

贈与税と相続税の仕組みを理解（3年（7年）以内の贈与加算、相続時精算課税など）
契約書作成と特別受益への配慮（遺言書で他の相続人に納得してもらうなど）
長期視点の資産シミュレーション（税理士と協力して試算）
弁護士の活用（契約書、遺留分対策、公正証書化で安全性アップ）

自分の家族構成や資産内容に合った贈与方法を選ぶためには、専門家（弁護士・税理士）にぜひご相談ください。弁護士法人長瀬総合法律事務所は、家族の円満と最適な相続対策を両立するためのサポートを行っています。

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